单项选择题

注册税务师接受委托对金银首饰带料加工业务的审核时，以下的说法中错误的是( )。
A．审核纳税人带料加工业务是否真实
B．将“原材料”、“生产成本”、“其他业务收入”等明细账与有关会计凭证相互对照检查
C．审核带料加工业务的计税依据是否正确
D．审核纳税人银行存款日记帐

【正确答案】 D 【知 识 点】消费税计税依据的审核 【答案解析】
带料加工业务的审核，一是审核纳税人带料加工业务是否真实;二是审核纳税人带料加工业务的计税依据是否正确。审核纳税人银行存款日记帐不能说明前述两个问题是否存在。

多项选择题

不在“应交税费”科目下核算的有( )。
A．契税
B．教育费附加
C．代扣代缴个人所得税
D．保险保障基金
E．耕地占用税

【正确答案】 A, E 【知 识 点】企业涉税会计主要会计科目的设置 【答案解析】

不需要预计应缴数额的税金，可以不通过“应交税费”科目核算，例如：契税、印花税、耕地占用税、车辆购置税等。

多项选择题

纳税人发生下列( )行为时，应按最高价格计征消费税。
A.用于换取生产资料
B.用于换取消费资料
C.用于抵偿债务
D.用于对外捐赠
E.用于对外投资入股

【正确答案】 A, B, C, E 【知 识 点】代理填制《消费税纳税申报表》的方法 【答案解析】

用于对外捐赠的应税消费品，用同类产品平均销售价格。

多项选择题

下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有( )。
A.增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额
B.增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额
C.增值税一般纳税人取得的货物运输业发票。可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣
D.增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在《增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内
E.货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣

【正确答案】 B, C, D, E 【知 识 点】代理增值税申报操作规范 【答案解析】

增值税一般纳税人外购或销售应税货物(包括固定资产)所支付的运输费用，根据运费结算单所列的运费金额和建设基金金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

单项选择题

下列各项个人所得中，不应当征收个人所得税的有（）。
A．企业集资利息
B．从股份公司取得股息
C．企业债券利息
D．国家发行的金融债券利息

【正确答案】 D 【知 识 点】个人所得税代理纳税申报操作规范 【答案解析】

国家发行的金融债券利息免征个人所得税。